Dans les conditions des relations de marché, une entreprise doit toujours être en mesure de rembourser ses dettes (c'est-à-dire avoir de la solvabilité) et ses obligations à court terme (disposer de liquidités) le plus tôt possible. Le ratio actuel montre comment ces obligations sont respectées.
Une entreprise est considérée comme solvable si ses actifs courants sont supérieurs aux passifs à long terme et à court terme. L'organisation est liquide à condition que le montant de ces fonds soit supérieur à la dette à court terme.
L'évaluation des variations du degré de liquidité et de solvabilité d'une entité économique comprend une comparaison des indicateurs de bilan, qui sont divisés en différents groupes de passifs et d'actifs. Pour calculer le ratio actuel, vous devez d'abord «vous tourner vers les bases».
Le ratio de liquidité actuel montre combien l'entreprise peut payer des passifs aux dépens des actifs. Selon le degré de liquidité, les actifs d'une entité économique peuvent être conditionnellement répartis en:
A1 - les plus liquides (placements à court terme, liquidités, valeur des actions rachetées aux actionnaires);
A2 - actifs réalisables rapidement (créances à court terme, ainsi que d'autres actifs courants de la section 2 du bilan);
A3 - actifs à faible liquidité (taxe sur la valeur ajoutée sur les valeurs acquises, dette sur les apports au capital autorisé, investissements financiers à long terme);
A4 - pratiquement non liquide (créances à long terme, ainsi que les fonds de la section 1 du bilan (en plus des éléments qui sont inclus dans le groupe A3)).
Informations sur la responsabilité:
P1 - les obligations les plus urgentes (dette dans le paiement des revenus, créditeurs, autres obligations à court terme);
P2 - passifs à court terme (prêts et emprunts à court terme);
P3 - passif à long terme (prêts et emprunts à long terme);
P4 - responsabilité permanente (section 3, dépenses à venir et revenus de la période future).
Le solde est considéré comme absolument liquide si: les 3 premiers groupes d'actifs sont respectivement supérieurs aux 3 premiers groupes de passifs et A4 <P4.
Le ratio de liquidité actuel montre si l'entreprise est en mesure de couvrir ses obligations en utilisant des actifs courants. Il suscite un grand intérêt parmi les investisseurs - les entités externes.
L'actif actuel de la société par rapport à la dette à court terme est le ratio actuel. La norme de cet indicateur varie de 1, 50 à 2, 50. Cela dépend de l'industrie de l'analyse économique.
Plus la valeur est élevée, plus la solvabilité d'une entité économique est grande. Un indicateur critique est inférieur à 1 - cela signifie que l'entreprise n'est pas en mesure de payer ses obligations, à condition qu'elles doivent être remboursées immédiatement.
Le ratio de liquidité actuel montre si l'organisation est en mesure de convertir ses valeurs en espèces sans perte, ainsi que la probabilité d'une couverture en temps opportun des passifs courants par les actifs de l'entreprise.
