Un calendrier de paiement est la principale composante de la planification financière opérationnelle de toute organisation. D'une autre manière, cela s'appelle un plan de trésorerie. Un calendrier de paiement est établi selon la règle, selon lequel toutes les dépenses sont sauvegardées par des sources d'argent valides. Cet outil reflète les flux de trésorerie réels en termes de revenus et de dépenses. Dans notre article, nous examinerons la définition, les types de calendrier de paiement, aborderons les questions d'utilisation et de maintenance, et donnerons également un exemple de sa conception.
Catégorie de planification financière
Aujourd'hui, la construction des plans financiers occupe une place importante dans le système de gestion financière de la structure. Dans le processus de planification, les chefs d'organisations ont la possibilité d'évaluer l'état des ressources financières, d'identifier les moyens d'augmenter la masse totale d'argent et la direction de leur utilisation la plus efficace. De plus, les décisions du plan de gestion sont prises sur la base d'une analyse des informations financières.
Un calendrier de paiement est un plan pour dépenser et recevoir de l'argent. Il est en cours d'élaboration pour l'année à venir et la ventilation mensuelle est pertinente. En d'autres termes, il s'agit d'un budget pour le mouvement d'argent. Le calendrier des paiements ne comprend que la base générale de la gestion des flux de trésorerie de l'entreprise. Au cours de la période du mois, ces flux peuvent être caractérisés par un niveau élevé d'instabilité et de dynamique. Le contrôle opérationnel des ressources financières et de leur gestion peut permettre de s'affranchir de ces insuffisances.
La gestion financière aujourd'hui
La gestion financière dans des conditions modernes est un élément intégral qui vous permet de réussir en affaires. Une entreprise qui surveille rapidement et avec précision la dynamique des coûts, des revenus et d'autres indicateurs financiers clés, d'une manière ou d'une autre, doit disposer d'une base d'informations suffisante pour prendre les bonnes décisions financières et managériales nécessaires à la croissance de l'entreprise.
La gestion financière opérationnelle doit être comprise comme un ensemble de mesures technologiques, organisationnelles et méthodologiques qui assurent pleinement la gestion des opérations financières courantes, ainsi que les ressources financières de l'organisation. C'est à court terme. Habituellement, cette période ne dépasse pas un mois. La gestion opérationnelle des ressources, contrairement au système de budgétisation, planifie les paiements dans la forme la plus détaillée, c'est-à-dire en fonction de l'objectif du paiement et de la contrepartie concernée. Il applique des détails substantiels des conditions de planification (jusqu'à un jour).
Tâches urgentes
Un calendrier de paiement est le principal outil associé à la gestion financière opérationnelle de la structure. Il s'agit d'un document de planification qui assure la gestion quotidienne des dépenses et la réception des ressources financières de l'entreprise.
La planification d'un calendrier de paiement vous permet de résoudre de tels problèmes:
- La réduction des variantes prévisionnelles du plan de dépenses et de l'encaissement (aujourd'hui il est d'usage de distinguer les types optimistes, pessimistes et réalistes) à un problème réel lié à la formation des flux de trésorerie de l'entreprise au cours d'une période mensuelle.
- Synchronisation des flux de trésorerie, de type négatif et positif, et dans la mesure du possible. Il convient de noter qu'il est en mesure d'augmenter le niveau d'efficacité du chiffre d'affaires en espèces de l'entreprise.
- La préparation du calendrier des paiements vous permet d'assurer la priorité de la structure des paiements en espèces en fonction du critère de leur impact sur les résultats des activités financières.
- Assurer la liquidité absolue nécessaire de la structure des flux de trésorerie, et dans toute la mesure du possible. D'une autre manière, cela peut être appelé le maintien et l'augmentation du niveau de solvabilité à court terme.
- L'intégration de la gestion des flux de trésorerie dans le système de contrôle opérationnel (et donc de suivi effectif) du travail financier de l'entreprise.
Quels sont les avantages de l'outil?
Lors de l'introduction d'un calendrier de paiement des revenus et dépenses, l'organisation présente les avantages suivants:
- La possibilité de prévoir financièrement l'état de l'entreprise devient pertinente.
- Le niveau de transparence des processus de gestion par rapport aux dépenses et aux revenus de l'organisation augmente.
- La validité et la flexibilité des décisions augmentent en raison de l'évolution des conditions économiques de l'entreprise.
- Le degré de fiabilité et de confiance dans la structure de la part de l'organisation mère, des investisseurs et des créanciers augmente.
- La politique de crédit de l'entreprise est optimisée.
Objectif clé
Le principal objectif du calendrier de paiement est de créer un calendrier de trésorerie pour la période à venir. En règle générale, cela varie de quelques jours ouvrables à un mois. Le calendrier devrait être de nature à garantir le remboursement de tous les paiements courants, à minimiser les excédents de fonds dans les comptes et, bien sûr, à éviter les écarts de trésorerie.
Contenu de la catégorie
Comment faire un calendrier de paiement? Il est important de noter que son contenu peut être différent. Tout dépend principalement des préférences des employés intéressés et des spécificités de l'entreprise. Néanmoins, il devrait inclure des données relatives aux entrées et sorties, ainsi qu'aux soldes de trésorerie prévus (généralement avec une ventilation par source et par jour).
Exemple de calendrier de paiement
En utilisant le tableau ci-dessous, regardons un exemple de cet outil conçu pour un magasin de pièces automobiles. Afin de faciliter la perception des informations, la maintenance du calendrier de paiement est affichée pendant 5 jours ouvrables, et non pendant une période d'un mois.
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Nom de l'indicateur |
En seulement une semaine |
Jour 1 |
2e jour |
3e jour |
Jour 4 |
Jour 5 |
|
Le reste de l'argent au début. semaines |
39 649 |
39 650 |
50 835 |
–53, 029 |
–13, 650 |
53 711 |
|
Débit positif |
736 495 |
147, 299 |
147, 299 |
147, 299 |
147, 299 |
147, 299 |
|
Revenus de la vente de pièces détachées (y compris) |
736 495 |
147, 299 |
147, 299 |
147, 299 |
147, 299 |
147, 299 |
|
Flux négatif |
712 379 |
136 114 |
251 163 |
107 920 |
79 938 |
137 244 |
|
Il s'agit des catégories suivantes: Frais de location |
5359 |
5359 |
||||
|
Obligation de l'État envers le pouvoir judiciaire |
9660 |
9660 |
||||
|
Livraison de fret |
8732 |
8732 |
||||
|
Salaire des employés |
71 666 |
71 666 |
||||
|
Logiciels, matériel de bureau, ordinateurs |
29, 230 |
29, 230 |
||||
|
Installation d'une enseigne publicitaire |
11 530 |
11 530 |
||||
|
Impôt sur le revenu FL |
5190 |
5190 |
||||
|
Entretien et réparation des caisses enregistreuses |
800 |
800 |
||||
|
Paiement pour la fourniture de pièces automobiles |
531 626 |
106 325 |
212 650 |
95 693 |
53 163 |
63 795 |
|
Fonctions de sécurité du personnel |
2000 |
2000 |
||||
|
Cotisations au plan social |
12 483 |
12 483 |
||||
|
Assurances |
14 400 |
14 400 |
||||
|
Services bancaires |
2500 |
370 |
370 |
370 |
370 |
1020 |
|
Services de communication |
2505 |
2505 |
||||
|
Besoins des ménages |
1090 |
327 |
763 |
|||
|
Énergie électrique |
3607 |
3607 |
||||
|
Flux net de trésorerie |
24 116 |
11 185 |
–103 84 |
39, 379 |
67 361 |
10 055 |
|
Solde en fin de semaine |
63 765 |
50 835 |
–53, 029 |
–13, 650 |
53 711 |
63 766 |
Commentaires
Les informations relatives à la répartition des coûts dans le temps, d'une manière ou d'une autre, aideront à trouver les moments les plus risqués (en termes d'apparition de lacunes de trésorerie) et à mettre en œuvre des mesures pour redistribuer la charge des paiements (par exemple, pour distribuer les paiements de salaires et transférer les paiements de taxes au budget de l'État pour différentes périodes), utiliser le prêt en temps opportun, etc.). Ainsi, dans l'exemple ci-dessus, pour la période à venir, il est supposé recevoir un flux de trésorerie positif égal à 736 495, 40 roubles. Le flux de trésorerie négatif pour la semaine est de 712 379, 27 roubles.
Calcul du débit net
Ainsi, le cash-flow net sera égal à 24.116, 13 roubles. (augmentation du solde de 39 648, 96 roubles à 63 765, 09 roubles). Si vous répartissez les flux de trésorerie positifs et négatifs prévus en fonction des jours (sur la base des factures de paiement émises, ainsi que des conditions de paiement stipulées par les contrats), il s'avère qu'à la fin du 2ème jour le déficit de trésorerie se formera, dont la taille sera de 53 029, 35 roubles. Afin de l'éliminer, il est nécessaire de transférer une partie des paiements prévus (par exemple, le paiement des produits commercialisables achetés auprès des fournisseurs ou l'achat de matériel de bureau, de mobilier) le lendemain. Si cela n'est pas possible, vous devez utiliser un prêt bancaire à court terme sous forme de découvert.
Classification des catégories
Analysons les principaux types de calendrier de paiement. La forme la plus courante d'un outil utilisé dans la planification opérationnelle des flux de trésorerie des entreprises est considérée comme sa formation dans le contexte des sections suivantes:
- Le calendrier de ces encaissements à venir.
- Le calendrier des paiements à effectuer.
Si le type de flux de trésorerie prévu est unilatéral (exclusivement négatif ou uniquement positif), le calendrier est développé sous la forme d'une seule section pertinente.
Parmi les principales variétés de l'outil, il convient de noter les suivantes:
- Calendrier fiscal. Un tel document de planification est établi pour l'entreprise dans son ensemble. En règle générale, il contient une seule section appelée «calendrier de paiement des taxes». Les paiements remboursables sur les recalculs fiscaux de l'argent sont inclus conformément aux normes dans le calendrier de recouvrement des créances. Ce calendrier de paiement identifie les montants de tous les types de taxes, frais et autres paiements d'impôts qui sont transférés par l'entreprise à des budgets de différentes valeurs, ainsi qu'à des fonds extrabudgétaires. Il convient de noter que la date du calendrier de paiement est généralement le dernier jour de la période établie pour le transfert des taxes de tous types.
- Calendrier de recouvrement de créances. Ce type de calendrier de paiement est généralement constitué par la structure dans son ensemble, bien que s'il existe une unité spécialisée, en particulier un service de crédit, il puisse couvrir le regroupement des paiements exclusivement pour ce centre de responsabilité.
Autres espèces
En plus de ce qui précède, il existe les variétés suivantes de la catégorie:
- Calendrier de gestion des prêts financiers. Selon la pratique internationale actuelle en matière de notification et de prévision des flux de trésorerie, le service de ces prêts se reflète dans le travail opérationnel de l'entreprise, et non financier.
- Calendrier de paie. Un tel outil est développé, en règle générale, dans les entreprises qui utilisent un calendrier en plusieurs étapes pour le paiement des salaires aux employés de différentes unités structurelles (départements, succursales, ateliers, etc.).
- Le calendrier (budget) dans lequel les stocks sont constitués est développé conformément aux normes des centres de coûts respectifs, en d'autres termes, pour certaines unités structurelles qui mettent en œuvre le soutien à la production dans le plan matériel et technique.
Calendrier des coûts de gestion
Un autre type d'outil est le budget (calendrier) des dépenses de gestion. Il convient de noter que dans sa composition se reflètent:
- les paiements liés à l'achat de fournitures de bureau;
- matériel de bureau et programmes informatiques non inclus dans les actifs non courants;
- le paiement des frais postaux et de communication;
- frais de voyage;
- d'autres articles liés à la gestion d'entreprise.
Il est important de noter que l'exception ici est le coût de la main-d'œuvre des employés qui exercent des activités professionnelles dans le service administratif.
